자산 및 부채 현황 매핑
구 분	항 목	금액(천원)	비고
유동자산	현금 및 예금 매출채권 재고자산	120,000 85,000 32,000	— 회수기일 45일 3개월치
비유동자산	설비·기계 임차보증금	210,000 50,000	감가상각 5년 —
유동부채	매입채무 단기차입금	60,000 150,000	지급기일 30일 연 4.5%
비유동부채	장기차입금	300,000	연 3.8%, 3년

매출원 및 비용 구조 도식화
구 분	세부 항목	월 기준(천원)
주력 매출	제품 A 판매	35,000
고정비	임차료·인건비·감가상각	18,500
변동비	원재료·물류·판촉	11,200
영업이익	—	5,300

현금흐름 병목(Bottleneck) 체크
점검 항목	현황	위험도
매출채권 회수 지연	평균 45일 → 목표 30일	High
단기차입 의존도 과다	유동비율 130%	Mid
계절성 매출 편중	Q3 매출 집중 65%	Mid
재고 회전율 저하	회전율 4.2회/년	Low

세무·법무 노출 리스크 진단
리스크 유형	세부 사항	우선순위
단일 매출처 의존도	상위 1개 거래처 매출 비중 58%	High
가지급금 미정리	대표이사 가지급금 28,000천원 잔액	High
근로계약서 미비	단기 계약직 3명 서면 미작성	Mid

우선순위	개선 과제	목표 기한	담당	기대 효과
1순위	매출채권 회수 사이클 단축 (팩토링 또는 조기 수금 인센티브 도입)	30일 이내	재무팀	월 운전자금 약 15,000천원 절감
1순위	가지급금 정리 계획 수립 (급여 상계 or 가수금 전환)	45일 이내	세무사	세무 리스크 해소
2순위	매출 다각화 — 신규 거래처 2개처 개척	90일 이내	영업팀	상위 매출처 의존도 58% → 40% 이하